FUNDACJA RODZINNA
Fundacja rodzinna pozwala uporządkować sposób zarządzania rodzinnym majątkiem i określić zasady korzystania z niego w dłuższej perspektywie. W jej strukturze mogą znaleźć się m.in. udziały w spółkach, nieruchomości, środki pieniężne oraz inne aktywa, a fundator może określić zasady realizacji świadczeń na rzecz beneficjentów.
Za decyzją o utworzeniu fundacji rodzinnej powinny stać jasno określone cele związane z majątkiem i jego przyszłością. Analizujemy strukturę biznesu, aktywa, sytuację właścicielską oraz oczekiwania fundatora, aby ocenić, czy fundacja rodzinna jest optymalnym rozwiązaniem i jak należy ją zaprojektować, by odpowiadała na konkretne potrzeby.
Radcowie prawni i adwokaci
70+ specjalistów
Prawo · Podatki · Audyt · Księgowość
Warszawa · Katowice · Bydgoszcz
Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia majątku, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz realizowania na ich rzecz świadczeń. Szczegółowy cel fundacji i zasady jej działania określa fundator w statucie.
W praktyce fundacja umożliwia skupienie określonych aktywów w jednej strukturze oraz ustalenie zasad ich zarządzania i wykorzystania przez rodzinę w kolejnych latach.
Nie jest rozwiązaniem wyłącznie dla przedsiębiorców przygotowujących zmianę pokoleniową. Może być również wykorzystywana do uporządkowania rozproszonego majątku, oddzielenia własności od bieżącego zarządzania lub określenia zasad korzystania z majątku przez członków rodziny, którzy nie uczestniczą w prowadzeniu biznesu.
Mają Państwo firmę lub większy majątek i chcą ocenić, czy fundacja rodzinna będzie właściwym rozwiązaniem. Analizujemy strukturę właścicielską, rodzaj posiadanych aktywów oraz cele, które fundacja ma realizować.
Udziały w spółkach, nieruchomości, inwestycje lub inne aktywa należą obecnie do różnych osób albo znajdują się w kilku strukturach. Oceniamy, które składniki warto objąć fundacją i jakie będą konsekwencje takiego rozwiązania.
Fundator chce ustalić, kto i na jakich zasadach będzie korzystał z majątku fundacji. Pomagamy przełożyć te założenia na rozwiązania prawne i odpowiednie postanowienia statutu.
Fundacja rodzinna umożliwia rozdzielenie udziału w korzyściach płynących z rodzinnego majątku od bezpośredniego zaangażowania w prowadzenie przedsiębiorstwa, pozwalając na odrębne uregulowanie kwestii zarządzania biznesem i korzystania z majątku przez członków rodziny.
Założenia fundatora wymagają uregulowania zasad dotyczących beneficjentów, świadczeń, organów fundacji, kontroli oraz podejmowania decyzji.
Oceniamy skutki podatkowe planowanej struktury, wniesienia majątku do fundacji, prowadzonej przez nią działalności oraz wypłat i świadczeń na rzecz beneficjentów.
Wspieramy istniejące fundacje przy zmianach statutu, zasad świadczeń, struktury majątku, transakcjach oraz bieżących zagadnieniach prawnych i podatkowych.
Samo posiadanie firmy lub większego majątku nie przesądza o zasadności utworzenia fundacji rodzinnej.
Przed podjęciem decyzji analizujemy m.in.:
Fundacja rodzinna nie powinna być celem samym w sobie. Powinna odpowiadać konkretnemu celowi właścicielskiemu, majątkowemu i rodzinnemu.
Jeśli inne rozwiązanie lepiej odpowiada sytuacji i celom właściciela, proponujemy alternatywne warianty strukturyzacji majątku i własności, dostosowane do Państwa indywidualnych potrzeb.
Oceniamy sytuację właściciela, strukturę biznesu i majątku oraz cele, które fundacja ma realizować.
Ustalamy rolę fundatora, krąg beneficjentów, zasady działania organów oraz sposób podejmowania najważniejszych decyzji.
Przygotowujemy rozwiązania dotyczące funkcjonowania fundacji, beneficjentów, świadczeń, kompetencji organów oraz mechanizmów umożliwiających dostosowanie struktury do zmian w przyszłości.
Analizujemy, które aktywa powinny znaleźć się w fundacji i jak ich wniesienie wpłynie na obecną strukturę właścicielską, prawną i podatkową.
Analizujemy skutki podatkowe związane z utworzeniem i funkcjonowaniem fundacji rodzinnej, zakresem prowadzonej przez nią działalności oraz świadczeniami przekazywanymi na rzecz beneficjentów.
Przygotowujemy dokumentację potrzebną do ustanowienia fundacji i wspieramy proces jej wpisu do rejestru fundacji rodzinnych.
Jeżeli obecna struktura biznesowa wymaga zmian przed wniesieniem aktywów, analizujemy i koordynujemy odpowiednie działania prawne, korporacyjne i podatkowe.
Wspieramy działające fundacje przy zmianach organizacyjnych, transakcjach, rozliczeniach oraz nowych decyzjach dotyczących majątku i beneficjentów.
Proces powinien rozpocząć się od ustalenia, jaką funkcję ma pełnić fundacja i jakie aktywa mają znaleźć się w jej strukturze.
Ustalamy strukturę majątku i biznesu, sytuację właścicielską oraz cele fundatora.
Określamy beneficjentów, zasady świadczeń, strukturę organów, mechanizmy kontroli i sposób podejmowania decyzji.
Założenia właścicielskie i rodzinne przekładamy na dokumenty regulujące funkcjonowanie fundacji.
Koordynujemy czynności związane z formalnym utworzeniem fundacji rodzinnej.
Wspieramy przygotowanie i przeprowadzenie procesu wpisu do rejestru fundacji rodzinnych.
Koordynujemy prawne i podatkowe aspekty przeniesienia aktywów oraz wdrożenie przyjętych zasad działania.
Statut określa najważniejsze zasady funkcjonowania fundacji i powinien odzwierciedlać rzeczywiste założenia fundatora.
Przy jego przygotowaniu analizujemy m.in.:
Gotowy wzór dokumentu nie uwzględnia specyfiki konkretnego biznesu, majątku i relacji rodzinnych. Statut powinien wynikać z wcześniej ustalonego modelu działania fundacji, a nie odwrotnie.
Decyzja o utworzeniu fundacji powinna obejmować analizę aktywów, które mają znaleźć się w jej strukturze.
W zależności od sytuacji mogą to być m.in.:
Przeniesienie całego majątku do fundacji rodzinnej nie zawsze jest uzasadnione. Analizujemy funkcję poszczególnych aktywów, ich powiązanie z działalnością operacyjną, sposób generowania przychodów oraz skutki prawne i podatkowe ich wniesienia.
Celem jest stworzenie struktury obejmującej majątek, który rzeczywiście ma być zarządzany w dłuższej perspektywie.
Fundator określa osoby, które mają korzystać z majątku fundacji, oraz zasady realizowania na ich rzecz świadczeń.
Przy projektowaniu rozwiązania analizujemy m.in.:
Dobrze zaprojektowane zasady świadczeń pozwalają ograniczyć ryzyko przyszłych nieporozumień i jasno określić sposób korzystania z majątku fundacji.
Aspekty podatkowe należy uwzględnić zarówno na etapie projektowania fundacji rodzinnej, jak i w toku jej dalszego funkcjonowania.
Analiza powinna obejmować:
Skutki podatkowe zależą od rodzaju czynności, struktury majątku i statusu uczestniczących w niej podmiotów. Dlatego powinny być oceniane na podstawie konkretnego modelu działania fundacji.
Fundacja rodzinna ma przede wszystkim realizować określone cele majątkowe i właścicielskie, a kwestie podatkowe powinny stanowić jeden z elementów całościowej oceny planowanej struktury.
Przy opracowywaniu rozwiązań uwzględniamy aktualne przepisy prawa oraz planowane i wprowadzane zmiany legislacyjne, które mogą wpływać na funkcjonowanie fundacji i realizację zamierzonych celów.
Przed wpisem do rejestru fundacja funkcjonuje jako fundacja rodzinna w organizacji. Już na tym etapie warto zaplanować czynności wykonywane przed rejestracją i bezpośrednio po niej.
Fundacja rodzinna nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych.
Po rejestracji wspieramy fundację m.in. przy:
Analizujemy również, czy planowana działalność odpowiada zasadom funkcjonowania fundacji rodzinnej i jakie skutki prawne oraz podatkowe mogą wynikać z przyjętego sposobu działania.
Fundacja rodzinna może być jednym z elementów uporządkowania własności rodzinnego biznesu, ale nie zastępuje całego procesu sukcesji.
Planowanie sukcesji obejmuje również przyszłe zarządzanie firmą, role następców, odpowiedzialność właścicielską oraz przygotowanie kolejnego pokolenia do przejęcia określonych funkcji.
Jeżeli głównym problemem jest ustalenie, kto i w jaki sposób ma przejąć firmę, punktem wyjścia powinna być szersza analiza sukcesyjna.
Analizujemy strukturę majątku, biznesu oraz cele związane z utworzeniem lub funkcjonowaniem fundacji.
Przedstawiamy rekomendowany model i wskazujemy kwestie prawne, podatkowe oraz organizacyjne wymagające rozstrzygnięcia.
Opracowujemy dokumentację, koordynujemy formalności i wspieramy proces przenoszenia majątku.
Doradzamy przy kolejnych decyzjach dotyczących funkcjonowania fundacji, majątku i beneficjentów.
Fundacja rodzinna łączy zagadnienia właścicielskie, prawne, podatkowe i finansowe. W zależności od projektu angażujemy ekspertów odpowiedzialnych za poszczególne obszary.
Nie rozpoczynamy od przygotowania statutu. Najpierw oceniamy cele właściciela i sprawdzamy, czy fundacja rzeczywiście odpowiada jego sytuacji.
Pomagamy w zaprojektowaniu struktury, przygotowaniu dokumentów, rejestracji oraz wdrożeniu przyjętego modelu.
Wspieramy klientów również po rejestracji, gdy zmienia się struktura majątku, sytuacja beneficjentów albo otoczenie prawne i podatkowe.
Radca prawny | Dyrektor, Departament Prawny Russell Bedford Poland
Izabela Podleśna jest radcą prawnym i Dyrektorem w Russell Bedford Dmowski i Wspólnicy Kancelaria Adwokacka S.K.A. Posiada ponad 13 lat doświadczenia w doradztwie prawnym, w szczególności w zakresie obsługi korporacyjnej, reorganizacji oraz transakcji M&A. Doradza polskim i międzynarodowym przedsiębiorcom, grupom kapitałowym oraz innym strukturom właścicielskim.
Specjalizuje się w reorganizacjach korporacyjnych, transakcjach nabycia i zbycia aktywów oraz udziałów, bieżącej obsłudze korporacyjnej i badaniach due diligence. Posiada również doświadczenie w procesach akwizycyjnych prowadzonych przez alternatywne spółki inwestycyjne (VC) w sektorze start-upów oraz w zakresie sukcesji przedsiębiorstw i ochrony majątku rodzinnego.
Specjalizacje
W zależności od zakresu projektu zespół prawny współpracuje również z doradcami podatkowymi i ekspertami finansowymi Russell Bedford.
Fundacja rodzinna jest osobą prawną służącą gromadzeniu i zarządzaniu majątkiem w interesie beneficjentów oraz realizowaniu świadczeń zgodnie z zasadami określonymi przez fundatora.
Planowanie przekazania własności, zarządzania i odpowiedzialności kolejnemu pokoleniu.
Zmiana struktury prawnej i właścicielskiej przedsiębiorstwa przed lub po utworzeniu fundacji.
Analiza skutków podatkowych planowanych zmian właścicielskich i organizacyjnych.
Bieżące doradztwo dla spółek, właścicieli i grup kapitałowych.
Zobacz usługęMożemy rozpocząć od analizy obecnej struktury biznesu, majątku i celów właściciela.
Na tej podstawie ocenimy, czy fundacja rodzinna jest właściwym rozwiązaniem, jakie aktywa powinny znaleźć się w jej strukturze oraz jak zaprojektować zasady działania odpowiadające potrzebom fundatora i beneficjentów.
Informacje przedstawione na stronie mają charakter ogólny i nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Ocena konkretnej sytuacji wymaga analizy jej indywidualnych okoliczności.
